新的企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中采取稅前扣除一般框架的安排，可以避免將企業(yè)所有的支出項(xiàng)目一一列舉，同時(shí)給納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法部門提供一個(gè)合理的框架，簡(jiǎn)化了對(duì)扣除項(xiàng)目的

季報(bào)的金額基礎(chǔ)，是會(huì)計(jì)報(bào)表中的利潤(rùn)。所以，已經(jīng)扣除了管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。季報(bào)表本身的收入、成本、利潤(rùn)之間，不存在勾稽關(guān)系，都是直接從會(huì)計(jì)報(bào)表取數(shù)字來(lái)填的。也就是說(shuō)，季報(bào)表

就你們商貿(mào)企業(yè)而言，管理費(fèi)用主要包括：除營(yíng)銷人員以外其他人員的薪金、辦公室租金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、除營(yíng)銷人員外其他人的差旅費(fèi)、產(chǎn)品購(gòu)銷合同印花稅、以及政

所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交所得稅2、采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用）遞延稅款（本

管理費(fèi)用--福利費(fèi),全年福利費(fèi)不能超過(guò)工資總額14%就可以了.

廣告費(fèi)調(diào)增是負(fù)數(shù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增是負(fù)數(shù),這類調(diào)增項(xiàng)是負(fù)數(shù),就據(jù)實(shí)列支,不作調(diào)整.

表示應(yīng)該退稅，而不是補(bǔ)稅。根據(jù)金額決定，可以沖減當(dāng)期所得稅，也可以調(diào)整以前年度損益調(diào)整

可能存在會(huì)計(jì)科目核算不規(guī)范的問(wèn)題，建議重分類調(diào)整，規(guī)范會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。

1、首先找出應(yīng)退稅的稅額，除以25%，就算出應(yīng)納稅所得額2、你現(xiàn)在已經(jīng)算出的是虧損數(shù)，對(duì)不對(duì)？3、將上述兩個(gè)數(shù)相加（兩個(gè)都應(yīng)是絕對(duì)數(shù)哦不能一個(gè)用正數(shù)，一個(gè)用負(fù)數(shù)），得數(shù)填入附表（三）中第

實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是負(fù)數(shù)，說(shuō)明預(yù)繳時(shí)交多了，匯算清繳應(yīng)退稅，或者留待以后年度抵減。可以申請(qǐng)退稅；也可不申請(qǐng)退稅，下一年度繳稅時(shí)填寫個(gè)表《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，抵減好了。

本月利潤(rùn)虧損當(dāng)然如實(shí)填寫，是多少虧損利潤(rùn)總額就是多少虧損，最后的所得稅填零，利潤(rùn)是負(fù)數(shù)就不用再乘所得稅率啦，所得稅率那一欄按照稅率多少填多少，最后的所得稅額就是零，不會(huì)是負(fù)

沒(méi)有，單位不負(fù)責(zé)報(bào)銷是道理，如果報(bào)銷的話那就是人情了。

按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。單位向引進(jìn)的研究生人才發(fā)放一次性安家費(fèi)，如符合上述規(guī)定，可以免

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第七項(xiàng)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。上述單位向引

根據(jù)中國(guó)稅法，安家費(fèi)是必須納入當(dāng)月工資合并計(jì)稅的。單位的要求是比較苛刻的，但也沒(méi)辦法，自己考慮是否要進(jìn)入這家單位吧。

據(jù)我所知，其實(shí)高校給老師的工資及補(bǔ)貼根本沒(méi)有全額報(bào)稅，所以，建議先去稅局打張稅單，如果，這筆收入有納稅的話，可由學(xué)校出具相關(guān)證明到稅局申請(qǐng)退稅，不過(guò)過(guò)程相當(dāng)繁瑣，要有心理準(zhǔn)備。

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收個(gè)稅。

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額－以前未彌補(bǔ)虧損－不征稅收入－免稅收入。“利潤(rùn)總額”本

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額－以前未彌補(bǔ)虧損－不征稅收入－免稅收入。“利潤(rùn)總額”本

資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的邏輯關(guān)系是：資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)=歷年未分配利潤(rùn)+利潤(rùn)表中的本年凈利潤(rùn)。你上年的未分配利潤(rùn)為0,所以利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)等于資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn),

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以前年度少計(jì)費(fèi)用或多計(jì)收益時(shí)，應(yīng)調(diào)整減少本年度利潤(rùn)總額；以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)調(diào)整增加本

這個(gè)科目本身是不反映到利潤(rùn)表里的，但是會(huì)通過(guò)其他科目（調(diào)賬的對(duì)方科目）反映。舉個(gè)例子：比如出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，補(bǔ)提折舊借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊做完這筆分錄之后借：利潤(rùn)分配－未分

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2015年版）等報(bào)表〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)）附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)

“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目是因?yàn)槲覀?011年沒(méi)有辦法去調(diào)整2010年或者以前的利潤(rùn)表科目（因?yàn)橐呀?jīng)關(guān)帳了，而且我們無(wú)法同時(shí)記錄兩個(gè)不同會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)）而產(chǎn)生的一

1、暫估時(shí)，不可以暫估稅金。因?yàn)闆](méi)有進(jìn)項(xiàng)票，無(wú)法認(rèn)證，無(wú)法抵扣。如果暫估稅金，會(huì)引起會(huì)計(jì)賬務(wù)與納稅申報(bào)表存在差異。2、暫估的材料金額及稅金與開(kāi)票的都不一致。可以通過(guò)把暫估