入“研發支出”科目，該科目有“資本化支出”和“費用化支出”兩個明細科目，研究階段入費用化支出，開發階段如果可以資本化的入資本化支出，不能資

1）借研發支出-費用化支出20000-資本化支出40000貸原材料50000銀行存款100002）借管理費用20000貸研發支出-費用化支出200003）借無形資產40000貸研發支出-資本化支出40000

專利費做會計分錄如下：借：無形資產貸：銀行存款

借：無形資產貸：實收資本

根據企業所得稅法的規定，企業發生的合理的研究開發費支出，可以享受所得稅前加計扣除50%的稅收優惠。
1、實際方式研究開發費用支出時，借記“研發支出”-明細/輔助項

專利費怎樣做會計分錄？如果無需攤銷，直接記管理費，或記無形資產，否則，記無形資產攤銷。分錄為：借：無形資產--專利費貸：銀行存款當月增加的無形資產，當月開始攤銷，當月減少的無形資產，當

分錄如下：借：研發支出－資本化支出　　120000　貸：原材料、銀行存款、應付職工薪酬等相關科目借：

研發支出－資本化支出　　　10000　貸：銀行存款　　　　　　　　　10000

增值稅不需要計提。附注：增值稅（1）購貨時　　借：原材料　　借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）　　貸：銀行存款（2）銷售貨物時　　借：銀行存款　　貸：主營業務收入　　貸：應交稅金--應交增

借：應交稅金-未交增值稅貸：銀行存款

1、交稅時：借：應交稅費--未交增值稅借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款2、補提應交增值稅：借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費--未交增值稅3、補提應交所得稅：借：所

已交增值稅不應該計入成本和再設置會計分錄，交增值稅的會計分錄如下：借應交稅費——應交增值稅（應交稅費——未交增值稅）貸銀行存款。

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應

這樣：借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）500貸：銀行存款或者是正式一般納稅人分錄例：本月銷項稅額2000元，本月認證的進項稅額1200元，上月留抵進項稅額100元。(1)本月認證進項稅1200元

1、預交增值稅的會計分錄怎樣做？
2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？
3、如果本企業銷售汽油，本企業領用汽油自用的會計分錄怎樣做？
答：1、預交增值稅分錄為：借：應交稅費—&mdash

增值稅計提借

一、一般納稅人的增值稅賬務處理：　　
1、發生銷售時：貸：產品銷售收入　　應交稅金-應交增值稅—銷項稅額　　借：銀行存款（現金、應收賬款）　　
2、購進貨物時：借：原材料　　應

上繳國稅摘要應填寫：上繳1月份國稅借：應交稅費---未交增值稅貸：銀行存款上繳地稅摘要應填寫：上繳1月份地稅借：應交稅費---城建稅借：應交稅費---教育費附加借：應交稅費---個人所得稅

68000*0　　應交稅費----應交增值稅---未交稅額4250　　1、進項稅　　借：庫存商品（或原材料）　　應繳稅費----應交增值稅---進項稅額5100　　貸：銀行存款　　2、銷項稅　　借：銀

發生銷售收入時：
借：銀行存款或者應收帳款等貸：
主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）購入時：借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：

銀行存

1、如題所述，當年度預繳的企業所得稅，不涉及稅前扣除事項，兩者并不存在關聯；2、當年預繳了企業所得稅，在次年初進行企業所得稅匯算清繳時，可以抵減相應的應交所得稅；3、請予核實，依

可以！

您好，辦理外管證在施工地預交企業所得稅，可在企業所得地的企業所得稅申報征期內進行抵減。

當年已預交的企業所得稅當然可以扣除，在年度所得稅匯算清繳時抵減相應的應交所得稅。當年差繳所得稅額=當年應交所得稅額-當年預繳所得稅額

在任何地方交納的所得稅都不準抵扣。

但回注冊地后申報所得稅可以自應交所得稅總額中抵減在異地已經交納的所得稅。

可以！所謂的“預交”是指每季度申報的所得稅，每年再做一次“清繳”（會算清繳）。每次預交的所得稅，都是根據當季度的稅前會計利潤乘以稅率計提后，申報繳納的。