(一)庫存現金企業庫存現金需要定期盤點。若發生賬實不一致，先通過“待處理財產損溢”進行處理，批準后分情況轉至相應科目。若是第三人賠償或多收的話，那好說該賠得賠

①現金盤盈時：批準前：借：庫存現金貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢批準后，支付給有關人員和單位的，借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸：其他應

①盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢”科目，批準處理后屬于支付給有關人員或單位的，計入“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的，計

存貨盤盈（沖減管理費用）借：庫存商品貸：待處理財產損益--盤盈借：待處理財產損益--盤盈貸：管理費用存貨盤虧借：待處理財產損益--盤虧 其他應收款---XX（這是追究責任人的）貸：庫存商品

現金盤點出現盤虧如何賬務處理？----賬務處理如下：待查明原因時借：待處理財產損溢貸：庫存現金待查明原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：借：其他應收款—應

執行《小企業會計制度》

借：管理費用-綠化費貸：現金

針對這類企業，有專門的核算體系。

【問題】我公司是一家園林綠化工程公司，主要業務是從外購置苗木，然后種植到可以銷售的時候進行銷售或者將苗木種到綠化區進行綠化工程，在此會發生相關的人工費等。這種業務有哪

金額不大計入管理費用金額大的計入長期待攤費用

建議分成兩塊來處理，花場部分屬于銷售類，按銷售類來處理賬務，景觀工程屬于工程類，按工程類來處理財務，這樣就不會搞混了~！特別是自己花場出的苗木拿來做自己工程這種情況，也是分開

用盈余公積彌補虧損會計分錄為：（1）企業用盈余公積彌補虧損時：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補虧（2）年末結轉盈余公積補虧時：借：利潤分配----盈余公積補虧貸：利潤分配----未分配利

借：盈余公積貸：利潤分配——未分配利潤

1、97年虧損2605萬，體現在帳面上就是未彌補虧損。根據所得稅虧損可以在未來5年用稅前利潤彌補（即未來5年的利潤可以在虧損額度內不繳企業所得稅），98-2002年利潤合計2000萬，則尚未

用盈余公積彌補以前年度虧損5萬元的會計分錄如下：借：盈余公積貸：利潤分配----盈余公積補虧年末結轉盈余公積補虧時：借：利潤分配----盈余公積補虧貸：利潤分配----未分配利潤

因年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，“本年利潤”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”。彌補虧損，盈余公積減少，增加利潤分配。

用盈余公積彌補虧損：　　借：盈余公積　　　　貸：利潤分配——盈余公積補虧　　同時，　　借：利潤分配——盈余公積補虧　　　　　　貸：利潤分配——

盈余公積是從以前的凈利潤中提取的積累,企業積累的目的是為了應付將來的困難和危機,因此盈余公積主要用來彌補虧損、分配股利及轉贈資本,當盈余公積彌補虧損時,盈余公積會減

盈余公積的核算，應設置“盈余公積”賬戶，明細賬戶有“法定盈余公積”、“任意盈余公積”。該賬戶貸方登記盈余公積的提取數，借方登記用于彌補虧

1、利潤分配最終是要轉到“未分配利潤”中去的，用盈余公積補虧，最終在資產負債表上反映為盈余公積減少，未分配利潤增加，以上分錄達到這個結果

2、之所以進“利

計提盈余公積的分錄如下：借：利潤分配——提取法定盈余公積**——提取任意盈余公積**貸：盈余公積——法定盈余公積**——任意盈余公積