1、每月初計提社保和工資時：
借：生產(chǎn)成本
借：制造費用
借：銷售費用（營業(yè)費用）
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
2、交社保時
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時，扣回個人承擔(dān)的養(yǎng)老保險金和應(yīng)交的個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4、交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
借：生產(chǎn)成本
借：制造費用
借：銷售費用（營業(yè)費用）
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
2、交社保時
借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時，扣回個人承擔(dān)的養(yǎng)老保險金和應(yīng)交的個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4、交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
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