上面社保計提個人部分那里，銷售費用-工資錄入的應該是工資當月數，對嗎？還是說也是按上年度平均數？都不是。社保繳納基數一年變更一次，不是依據每月的應發工資或上你們賬上的平均

社保的會計分錄分兩步，先計提，再繳納，即：第一步，計提保險公積金借：應付職工薪酬貸：其他應付款-保險其他應付款-住房公積金第二步，繳納保險借：其他應付款貸：銀行存款其他應付款是指企業

借：管理費用——養老保險費——醫療保險費——工傷保險費——生育保險費——補充醫療其它應收款——代扣養老

于月初繳納當月保險費時：公司繳費部份計入費用，職工負擔部份計入其他應收款借：管理費用/制造費用其他應收款貸：銀行存款于月末計提本月工資時：借：制造費用/管理費用/生產成本貸：應

1：繳納1月時借其他應付款---社保個人150其他應付款---社保企業350貸銀行存款5002：計提借管理費用---工資2000管理費用---社保700貸其他應付款--社保個人300其他應付款--社保企

計提：借：管理費用-社保 貸：應付職工薪酬交款時：借：應付職工薪酬 貸：銀行存款或現金

借管理費用-福利費貸庫存現金福利費是企業按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費,職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室，理發室，幼

原會計制度——借：應付福利費—醫藥費700貸：庫存現金700新準則——借：應付職工薪酬—職工福利700貸：庫存現金700

按照所得稅前費用列支的要求，在每月應該計提職工福利費（按工資額與規定的比例計提），職工報銷醫療費時，再從福利費列支。也就是1

按照財務和稅法有關規定,企業所發生的職工醫療費用等,應當在“職工福利費”中開支。

執行新會計準則的報銷時借：應付職工薪酬--職工福利費貸：庫存現金計提時借：管理費用--職工福利費貸：應付職工薪酬--職工福利費未執行新會計準則的借：管理費用--職工福利費貸：庫存現

報銷時：借：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）貸：庫存現金結轉時：借：生產成本/制造費用/管理費用等貸：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）

收匯票（背書轉讓用復印件做賬）：借：應收票據--銀行承兌匯票貸：應收賬款--XX公司背書轉讓（背書轉讓用復印件買原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應付賬款--XX公司貸：應收票據--銀行承兌

為了完整反應經濟業務，建議如下進行核算：（1）開出時票據時：借：應付賬款（或其他科目）貸：應付票據（2）貼現時：（注意票據的所有人是A公司，應由其貼現，只不過約定貼現成本由公司承擔）借：財務費用（貼

其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業應通過“其他應付款”

應付票據，是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人，它包

應付票據。。開給對方支票，但是對方沒有兌現現金，，銀行存款仍然沒有減少，屬于負債類額~和應付賬款差不多啊形式不一樣而已。。。

應付票據的利息一般是于票據到期時，連同票據本金一次付清的，也就是“一次還本付息”，而不需要分次單獨支付利息。因此，票據的利息是計入應付票據的價值。

通過待處理財產損益盤盈：借：原材料（現金，產成品）貸：待處理財產損益查明原因借：營業外收入貸：待處理財產損益盤虧借：待處理財產損益貸：原材料（現金，產成品）查明原因借：營業外支出，意外情況入

(一)庫存現金企業庫存現金需要定期盤點。若發生賬實不一致，先通過“待處理財產損溢”進行處理，批準后分情況轉至相應科目。若是第三人賠償或多收的話，那好說該賠得賠

①現金盤盈時：批準前：借：庫存現金貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢批準后，支付給有關人員和單位的，借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢貸：其他應

①盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢”科目，批準處理后屬于支付給有關人員或單位的，計入“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的，計

存貨盤盈（沖減管理費用）借：庫存商品貸：待處理財產損益--盤盈借：待處理財產損益--盤盈貸：管理費用存貨盤虧借：待處理財產損益--盤虧 其他應收款---XX（這是追究責任人的）貸：庫存商品

現金盤點出現盤虧如何賬務處理？----賬務處理如下：待查明原因時借：待處理財產損溢貸：庫存現金待查明原因后作如下處理：如為現金短缺，屬于由責任人賠償的部分：借：其他應收款—應

執行《小企業會計制度》