新版企業(yè)所得稅為季報(bào)，就是1個(gè)季度的金額合計(jì)填入，沒有甚么區(qū)分，但注意除第1季度外，其他3個(gè)季度都是填入本年累計(jì)數(shù)，在核算所得稅時(shí)，表格會(huì)自動(dòng)扣除已計(jì)提過的所得稅金額

從業(yè)人員，實(shí)際有幾個(gè)就填幾個(gè)，沒營(yíng)業(yè)收入可以0申報(bào)。資產(chǎn)總額應(yīng)該是多少就填多少，填0不適合，沒有收入有開支吧。有錢款的支付吧，所以0不合適

所謂零申報(bào)指的是利潤(rùn)表，沒有收入、成本和費(fèi)用發(fā)生，表內(nèi)各欄均填0。
但資產(chǎn)負(fù)債表不能全部為零，起碼有實(shí)收資本，以及與之對(duì)應(yīng)的貨幣資金或存貨或固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)。
現(xiàn)金流量

如果第四季度累計(jì)的未分配利潤(rùn)為正數(shù)，需要繳納企業(yè)所得稅（預(yù)交），年度進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)所得稅年報(bào)的基礎(chǔ)信息表中資產(chǎn)總額填企業(yè)資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)數(shù),即資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)。企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《基礎(chǔ)信息表》中的“105資產(chǎn)總額(萬元)”：填報(bào)納稅人全年

就是暫時(shí)解決就業(yè)的，工資是當(dāng)?shù)刈畹蜕顦?biāo)準(zhǔn)，不是事業(yè)編制。

購買物品、接受勞務(wù)是不需要申報(bào)納稅的，購買物品的價(jià)款和接受勞務(wù)所付的報(bào)酬中已經(jīng)含稅了。出售物品、提供勞務(wù)所收到的貨款、報(bào)酬是要申報(bào)納稅的。

政府撥款涉及繳納企業(yè)所得稅的問題。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕87號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)

地方的鎮(zhèn)政府是政府機(jī)關(guān)，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，一般是不需要交稅的。如果涉及交稅，主要是代扣代繳本單位職工工資薪金個(gè)人所得稅。

*IT、電信、計(jì)算機(jī)、電子、機(jī)械、儀器儀表、化工、冶金、生物、國際貿(mào)易、財(cái)政、WTO、金融、經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)、法律、文學(xué)、建筑、汽車、石油、能源、環(huán)保、交通運(yùn)輸、軍事、航空

個(gè)人理解是一種政府市場(chǎng)化運(yùn)作，就像是企業(yè)將部分業(yè)務(wù)外包，能精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)跟人員，可以聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行專業(yè)化的操作，盤活社會(huì)資源進(jìn)行一個(gè)整合，帶動(dòng)就業(yè)。

代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。　　社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企

1、本月單位繳納社保70000元，其中單位：40000元個(gè)人：30000元，會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用--單位社保--40000其他應(yīng)付款--個(gè)人社保金--30000貸：銀行存款---700002、本月交住房公積金40000元

1、每月初計(jì)提社保和工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本借：制造費(fèi)用借：銷售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)

繳納時(shí)，借：管理費(fèi)用（單位部分）其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）貸：銀行存款支付工資代扣社保時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/現(xiàn)金其他應(yīng)收款-社保

工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：第一步計(jì)提工資與社保時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）貸：應(yīng)付職工薪酬--工資應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）第二步

發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是：1、計(jì)提時(shí)工資時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資等貸：應(yīng)付職工薪酬2、發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人

可能二種原因：不同業(yè)務(wù)發(fā)生，要按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分錄：1，已收到原材料入庫，未付貨款，未收到發(fā)票和賬單。2，已收到原材料入庫，未付貨款，已收到發(fā)票和賬單。

借原材料應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸應(yīng)付賬款

借：物質(zhì)采購應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)付帳款（未付部分）

借：原材料3000貸：應(yīng)付賬款3000做題的時(shí)候不要想多了，已知條件怎么給你怎么做，很多時(shí)候出的題不是很謹(jǐn)慎，你大方向走，按正常情況下處理就行。

具體有兩種寫法。第一種，不含稅的。借：原材料8000元，應(yīng)交稅費(fèi)減去增值稅費(fèi)等于1360元。貨：應(yīng)付款9360元。含稅的。借：原材料8000元除以1

借：庫存材料-原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【小規(guī)模納稅人不要這一項(xiàng)】貸：應(yīng)付賬款-xxx公司

借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)184000借實(shí)收資本380000貸銀行存款等需要注意，1、分紅要扣20%個(gè)人所得稅。2、減少實(shí)收資本，需要先辦理工商變更。

會(huì)計(jì)分錄做